司农关注丨2024年末重点关注：增值税法正式通过，两大企业准则印发落地
2024 年 12 月 6 日，财政部印发《企业会计准则解释第 18 号》，旨在深入贯彻实施企业会计准则，解决执行中问题并保持与国际财务报告准则持续趋同。此外，财政部还开展了一系列工作，包括：会同多部门制定《企业可持续披露准则 —— 基本准则（试行）》并印发，会计司有关负责人就其答记者问；出台指导意见全面深化管理会计应用；修订印发《民间非营利组织会计制度》，会计司有关负责人就印发该制度答记者问；印发《数据资产全过程管理试点方案》；修订印发金融企业财务快报以及编报说明；就《金融机构国有资产评估监督管理办法》向社会公开征求意见；发布 2025 年度初、高级会计专业技术资格考试大纲；明确 2025 年度全国会计专业技术资格考试考务日程安排及有关事项；制定印发《境外会计组织境内业务活动管理办法》，会计司有关负责人就印发该办法答记者问；与交通运输部研究制定《交通运输领域专项资金管理办法》；印发通知明确新能源汽车政府采购比例要求。
涉税方面消息，2024 年 12 月 25 日，十四届全国人大常委会第十三次会议表决通过增值税法，自 2026 年 1 月 1 日起施行。该法共六章三十八条，涵盖总则、税率、应纳税额、税收优惠、征收管理、附则等内容。增值税是我国第一大税种，其立法意义重大，使现行 18 个税种中已有 14 个税种制定了法律，落实税收法定原则取得重大进展。此外，文中还提及了其他相关信息，如 2025 年关税调整方案、水资源税改革、个人养老金制度实施及相关政策、个人转让上市公司限售股所得个人所得税有关征管服务事项的解读等。
2024年12月，财政部与证监会在资本市场多方面发力：修订印发《资产评估机构从事证券服务业务备案办法》强化监管与规范备案；依新《公司法》梳理并拟修改或废止 89 件规章等，明确内部监督机构调整及过渡期安排；完善上市公司信息披露规则，包括修订相关办法准则、制定暂缓豁免规定；最高人民法院与证监会联合规范破产重整案件；证监会还就证券发行承销办法征求意见、发布 5 项金融标准、优化香港互认基金管理规定并同意瓶片期权、多晶硅期货和期权注册，全方位推动资本市场健康有序发展。
《企业会计准则解释第18号》印发（点击标题阅读详情）
为深入贯彻实施企业会计准则，解决执行中出现的问题，同时，保持企业会计准则与国际财务报告准则的持续趋同，我们制定了《企业会计准则解释第18号》，现予印发，请遵照执行。
可持续披露准则体系建设，规范企业可持续发展信息披露，财政部会同外交部、国家发展改革委、工业和信息化部、生态环境部、商务部、中国人民银行、国务院国资委、金融监管总局、中国证监会制定了《企业可持续披露准则——基本准则（试行）》，现予印发，在实施范围及实施要求作出规定之前，由企业自愿实施。
为便于各有关方面准确理解和把握《基本准则》内容，财政部会计司有关负责人就《基本准则》出台的背景和意义、起草的总体思路、起草发布经历了哪些过程及对各方反馈的意见是如何采纳吸收、主要内容、国家统一的可持续披露准则体系的构成及建设目标、在实施方面有哪些考虑的相关问题回答了记者的提问。
财会〔2024〕22 号文就全面深化管理会计应用提出指导意见，指出当前管理会计取得成效但仍存问题，为此提出总体要求，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指引，明确未来 5 年、10 年发展目标，坚持创新、规范、问题、分类导向；阐述主要任务，包括健全指引体系，完善应用、指南、评价指引，建案例库、巩固专家机制；提升数字化、智能化水平，夯实数据标准、治理数据、应用新技术、升级共享中心；加强理论、人才建设，构建知识体系、促成果转化、培养多元人才、深化国际交流；规范咨询与技术服务市场，提咨询质量、升软件能力；提升应用综合效用，助单位战略、降本增效、防控风险、可持续与新质生产力发展；还对政府、单位、社会各界提出工作要求，合力推动管理会计深化应用，为经济社会高质量发展助力。
为规范民间非营利组织的会计核算，提高会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》等有关规定，我们对《民间非营利组织会计制度》（财会〔2004〕7号）进行了修订，现将修订后的《民间非营利组织会计制度》印发，自2026年1月1日起施行。
为进一步规范民间非营利组织会计核算，提高会计信息质量，近日，财政部修订印发了《民间非营利组织会计制度》（以下简称《民非会计制度》）。财政部会计司有关负责人就修订《民非会计制度》的必要性、修订发布经历了哪些过程、主要内容、财政部门将如何做好《民非会计制度》的实施指导工作的相关问题回答了记者的提问。
为落实党中央、国务院数字经济决策部署，激发数据资产潜能、防风险、促发展，财政部选定部分单位，从2025年初至2026年底，组织开展数据资产全过程管理试点。根据《财政部关于印发〈关于加强数据资产管理的指导意见〉的通知》（财资〔2023〕141号）等文件精神，我们研究制定了《数据资产全过程管理试点方案》，将围绕数据资产台账编制、登记、授权运营、收益分配、交易流通等重点环节，试点探索有效的数据资产管理模式，完善数据资产管理制度标准体系和运行机制。现印发给你们，请对照《数据资产全过程管理试点方案》，结合本单位实际，认真开展试点工作，抓好贯彻落实。
为进一步做好金融企业财务快报工作，全面及时掌握全国金融企业的财务状况及资产质量情况，依据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》（国务院令第287号）、企业会计准则、《金融企业财务规则》（财政部令第42号）、《金融企业绩效评价办法》（财金〔2016〕35号）、《商业银行绩效评价办法》（财金〔2020〕124号）、《商业保险公司绩效评价办法》（财金〔2022〕72号）等有关规定，我部对金融企业财务快报以及编报说明进行了修订。
为进一步加强对金融机构国有资产评估的监督管理，切实维护国有金融资本权益，更好地适应当前国有金融资本管理形势需要，研究修订《金融企业国有资产评估监督管理暂行办法》（财政部令第47号），形成《金融机构国有资产评估监督管理办法》，现面向社会征求意见。
为明确2025年度初、高级会计专业技术资格考试评价标准，全国会计专业技术资格考试领导小组办公室制定了2025年度初、高级会计专业技术资格考试大纲，现予发布。
经财政部、人力资源社会保障部研究决定，2025年度全国会计专业技术资格（以下简称会计资格）考试采用无纸化方式，分别于2025年5月（初级、高级）、9月（中级）举行。
为规范境外会计组织在中国境内开展业务活动，提高管理服务质效，财政部制定了《境外会计组织境内业务活动管理办法》，现予印发，请遵照执行。
近日，财政部印发《境外会计组织境内业务活动管理办法》（财会〔2024〕23号，以下简称《管理办法》），自印发之日起施行。财政部会计司有关负责人就《管理办法》的背景与意义、制定经历了哪些过程、主要内容、如何做好《管理办法》的贯彻落实相关问题回答了记者提问。
为深入贯彻落实党中央、国务院关于加快建设交通强国的重大决策部署，促进交通运输事业高质量发展，财政部、交通运输部研究制定了《交通运输领域专项资金管理办法》，现印发给你们，请遵照执行。
财办库〔2024〕269 号通知指出，依据相关政策要求，为强化政府采购新能源汽车管理、助力推广，现明确：采购人应加强公务用车采购需求管理，带头选用新能源汽车；主管预算单位要统筹确定本部门年度新能源汽车采购比例，能满足实际需求时，公务用车采购总量中新能源占比原则上不低于 30%，特定公务用车 100% 采购新能源，租赁车辆服务也优先选新能源；主管预算单位还需指导督促所属单位落实要求、做好保障，执行遇问题向财政部国库司反馈。
第十四届全国人大常委会第十三次会议12月25日表决通过了增值税法，自2026年1月1日起施行。增值税是我国第一大税种，随着增值税法制定出台，我国现行18个税种中已有14个税种制定了法律，涵盖了绝大部分的税收收入，落实税收法定原则取得重大进展，税收立法再进一程。
为深入贯彻落实党的二十大和二十届二中、三中全会精神，充分发挥关税宏观调控作用，支持发展新质生产力，加快建设贸易强国，扎实稳健推进中国式现代化建设，根据《中华人民共和国关税法》及相关规定，2025年1月1日起，对部分商品的进口关税税率和税目进行调整，具体内容见附件。
根据《中华人民共和国关税法》相关规定，现公布《中华人民共和国进出口税则（2025）》，自2025年1月1日起实施。
日前，国务院关税税则委员会发布《2025年关税调整方案》（以下简称《方案》）。《方案》以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻落实党的二十大和二十届二中、三中全会精神，坚持稳中求进工作总基调，有序扩大自主开放和单边开放，调整部分商品的进口关税税率和税目。
在全国范围内全面推行水资源费改税，是党的二十届三中全会召开后首个落地实施的重大财税体制改革任务，对于完善我国绿色税收体系、促进水资源节约集约利用、推动形成绿色发展方式和生活方式具有重要意义。总体来看，此次的《水资源税改革试点实施办法》在总结前期改革试点经验的基础上，结合经济社会发展需要和税收征管实际，对原试点政策进行了适当调整完善。
为贯彻党的二十届三中全会精神，根据《中华人民共和国资源税法》、《财政部 税务总局 水利部关于印发<水资源税改革试点实施办法>的通知》（财税〔2024〕28号）相关规定，现对水资源税有关征管问题公告。
人社部发〔2024〕87 号通知指出，经国务院同意，自 2024 年 12 月 15 日起全面实施该制度：一是扩大实施范围，在中国境内参保基本养老保险的劳动者均可参加，明确参加方式，扩大税收优惠范围至全国；二是优化产品供给，丰富产品种类如纳入国债等，做好投资风险提示，探索默认投资服务；三是提高管理服务水平，完善开办业务条件、提升金融机构服务、加强信息化建设；四是完善领取条件与办法，增加领取情形、丰富渠道、完善方式；五是多部门依责加强综合监管；六是各方协同做好组织实施，加强宣传、落实政策，遇重大问题及时报告，以推动个人养老金制度健康发展。
根据《人力资源社会保障部 财政部 国家税务总局 金融监管总局 中国证监会关于全面实施个人养老金制度的通知》（人社部发〔2024〕87号），自2024年12月15日起全面实施个人养老金制度，现就个人养老金个人所得税优惠政策公告。
为推送构建全国统一大市场、发挥税收职能，依据个税法及其实施条例，就完善个人转让上市公司限售股所得个税征管服务公告如下：一是纳税地点为发行限售股的上市公司所在地；二是证券机构代扣代缴时，优先线上远程申报，也可就近在机构所在地税务机关申报，税款在上市公司所在地解缴；三是纳税人自行申报清算或纳税，优先线上办，也可到上市公司所在地税务机关办；四是上市公司所在地税务机关主责征收管理，机构所在地协同，税务机关优化服务提升便利；五是个人转让 “新三板”、北交所上市公司原始股征管服务依本公告；六是公告自发布日起施行，与此前不一致规定依本公告执行。
为加强对资产评估机构从事证券服务业务的监督管理，规范资产评估机构从事证券服务业务备案行为，根据《中华人民共和国资产评估法》、《中华人民共和国证券法》等规定，我们对《资产评估机构从事证券服务业务备案办法》（财资〔2020〕114号）进行了修订，现予印发，自2025年1月1日起施行。
2024年7月1日，新《公司法》和《国务院关于实施<中华人民共和国公司法>注册资本登记管理制度的规定》（以下简称《实施规定》）正式施行。新法实施后，中国证监会高度重视配套制度规则完善工作，对现行证券期货制度规则做了系统梳理，采取集中修改与分散修改相结合的形式，扎实开展配套规则修改完善工作。现就配套制度规则中拟集中“打包”修改、废止的89件规章、规范性文件和《上市公司章程指引（修订草案征求意见稿）》《上市公司股东会规则（修订草案征求意见稿）》2件规则向社会公开征求意见。
2024年7月1日，新《公司法》及《国务院关于实施<中华人民共和国公司法>注册资本登记管理制度的规定》（以下简称《实施规定》）正式施行。为稳妥有序做好新《公司法》《实施规定》的贯彻落实工作，现就申请首次公开发行股票并上市企业、申请公开发行股票并在北京证券交易所上市的企业（以下统称申请首发上市的企业）、上市公司、证券基金期货经营机构的内部监督机构调整的过渡期安排公告。
为完善上市公司信息披露制度，优化披露内容，增强信息披露的针对性和有效性，中国证监会拟修订《上市公司信息披露管理办法》《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号—年度报告的内容与格式》《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第3号—半年度报告的内容与格式》，现向社会公开征求意见。
为进一步加强对信息披露暂缓与豁免行为的监管，平衡公开原则与保密要求，增强规则的系统性、全面性，保护投资者的合法权益，中国证监会研究制定了《上市公司信息披露暂缓与豁免管理规定》（以下简称《管理规定》），现向社会公开征求意见。
2024年12月31日，最高人民法院、中国证监会联合发布《关于切实审理好上市公司破产重整案件工作座谈会纪要》（以下简称《纪要》）。《纪要》是最高法会同证监会，在对近年来上市公司重整案件的审理情况进行总结、梳理、讨论的基础上，就进一步完善和统一规则适用，切实审理好上市公司破产重整案件相关重要问题取得的共识。《纪要》围绕坚持积极拯救和及时出清并举、兼顾债权人与中小股东利益保护、加强司法审判与行政监管协调的总体思路，有利于更好发挥破产审判职能作用，拯救具有重整价值和市场前景的上市公司，化解风险并维护资本市场稳定，进一步提高上市公司质量，切实保护上市公司债权人和广大投资者，特别是中小投资者的合法权益。
为贯彻落实《八条措施》，证监会拟对《证券发行与承销管理办法》进行修改，授权证券交易所制定分类配售的具体要求。同时，根据《公司法》《上市公司股东减持股份管理暂行办法》等的修订情况，对涉及条款相应修改。现向社会公开征求意见。
近日，证监会发布《期货经纪合同要素》《证券期货业信息系统备份能力规范》《证券期货业数据模型 第5部分：期货公司逻辑模型》《区域性股权市场分布式数字身份技术规范》《区域性股权市场企业、产品和投资者编码规范》5项金融行业标准，自公布之日起施行。
为深化内地与香港资本市场合作、满足跨境理财需求等，中国证监会优化内地与香港基金互认安排，自 2025 年 1 月 1 日起实施修订后的《香港互认基金管理规定》，同时废止旧规。《管理规定》主要修订内容包括：一是将香港互认基金客地销售比例限制由50%放宽至80%。二是适当放松香港互认基金投资管理职能的转授权限制，允许香港互认基金投资管理职能转授予集团内海外关联机构。三是为未来更多常规类型产品纳入香港互认基金范围预留空间。
近日，证监会同意郑州商品交易所瓶片期权注册。证监会将督促郑州商品交易所做好各项准备工作，确保瓶片期权的平稳推出和稳健运行。
近日，证监会同意广州期货交易所多晶硅期货和期权注册。证监会将督促广州期货交易所做好各项准备工作，确保多晶硅期货和期权的平稳推出和稳健运行。
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